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金塔縣人民政府辦公室 關于印發《金塔縣社會中介機構參與政府投資 項目審計實施細則》的通知

來源:金塔縣政府辦 日期:2018-11-01日 星期四 09:09 編輯:admin 點擊量:

 JFS-2018Z-20001                            

金政辦發2018〕240號

 

金塔縣人民政府辦公室

關于印發《金塔縣社會中介機構參與政府投資

項目審計實施細則》的通知

 

各鄉鎮人民政府,縣屬各部門、單位:

《金塔縣社會中介機構參與政府投資項目審計實施細則》已經縣政府常務會議研究通過,現印發你們,請認真抓好貫徹落實。

 


                             金塔縣人民政府辦公室

                               2018年11月1日

 

 

金塔縣社會中介機構

參與政府投資項目審計實施細則

 

第一條 為加大對政府投資項目的審計監督力度,進一步規范社會中介機構協助審計政府投資項目的行為,確保審計質量,提高工作效率,根據《中華人民共和國審計法》《審計署辦公廳關于進一步規范聘請中介機構參與投資審計工作的通知》(審辦辦發〔2018〕53號)、《甘肅省人民政府辦公廳關于政府向社會力量購買服務的實施意見》(甘政辦發〔2014〕85號)、《甘肅省審計機關向社會力量購買服務管理辦法》(甘審發〔2018〕69號)等有關規定,結合我縣實際,制定本細則。

第二條 縣審計局負責組織社會中介機構參與依法進行審計監督的政府投資非經營性項目的審計工作。

 政府投資項目按期竣工后,由項目建設單位先編制項目竣工財務決算,提請縣財政局進行審核批復。縣審計局依據縣財政局已辦理竣工財務決算審核批復的政府投資項目制定年度投資項目審計計劃。縣審計局對列入年度審計計劃的政府投資項目依法開展審計監督。未列入年度審計計劃的政府投資項目確需實施審計的,由項目建設單位向縣審計局提交項目審計報告,經縣審計局領導辦公會議研究批準后組織實施審計。

     縣審計局在組織實施投資項目審計前,應及時向項目建設單位提供酒泉市審計局公開招標發布的《購買社會審計服務中介機構備選庫》清單及相關文件。

 聘請社會中介機構參與政府投資項目審計工作應按照公平、公正、公開和“選人的不付費,付費的不選人”的原則,相互制約,相互監督。由項目建設單位依據縣審計局提供的市級中介機構備選庫清單,隨機抽選一家具有審計資質的中介機構,并將抽選的社會中介機構以正式文件上報縣審計局審核。

縣審計局接到項目建設單位報送的擬參加審計的中介機構文件材料后,應及時召開中介機構參與政府投資項目審計資質評審會議。會議由縣審計局領導班子成員、經責辦主任、局辦公室主任、投資項目審計股股長、法制審理股股長、項目建設單位或管理單位法人代表、中介機構法人代表共同參加。

擬參與政府投資項目審核的中介機構,必須具備以下條件:

    1.必須是經酒泉市審計局公開招標發布的《購買社會審計服務中介機構備選庫》中的單位。

2.須根據擬委托審計項目的情況配備具有相應專業技術資格的人員組成工程造價審核組(以下簡稱審核組)。

3.審核組成員應達到3人以上,均屬擬選中介機構工作人員。審核組項目主審資質須具備造價工程師資質,其他審計人員須具備造價員資質。

4.須有兩項以上同類工程審計業績。且公司和參與審計人員無違法犯罪記錄,無紀檢部門處分記錄,無較大審計質量問題,無不廉潔行為。

5.在本縣有臨時工作場地,能做到就地審計,主動接受縣審計局和建設單位的現場監督。

6.對擬審計項目,該社會中介機構無參與項目前期概(預)算編制,無參與項目工程量清單編制,無參與項目施工單位竣工結算編制,無參與縣財政局或項目建設單位的工程造價結算審核。

7.參與審計人員身體健康且無重大疾病,均屬擬選單位已繳納工傷保險的工作人員。參與審計的社會中介機構應加強對參與審計工作人員的安全保障管理,發生一切不安全事故均由社會中介機構自行負責。

     不符合上述所列條件之一的,由項目建設單位重新抽選,并按以上程序重新上報審核。

 對會議評審通過的社會中介機構,縣審計局為委托方(甲方),社會中介機構為受托方(乙方),項目建設單位為監督方(丙方),現場簽訂政府投資項目委托審計三方協議。審計費用由縣審計局承擔,不再由項目建設單位承擔審計費用。同時簽訂審計人員廉潔從審承諾書和社會中介機構審計項目考核責任書。社會中介機構須按照政府投資項目審計資料移交清單,與項目建設單位辦理審計資料的交接、管理、使用等審計事項。

     審核組在收到審計資料后5個工作日內,對送審結算額進行書面確認,并向審計組提交項目審計方案。審計方案經審計組批準后,由審核組全體參審人員組織實施審計。

    審核組在審計期間每周應及時向審計組匯報工作進展情況。審計組也應及時了解項目審計進展情況,督促審核組確保審計進度和質量。

     審核組應指定一名專人配合審計組,嚴格按照審計程序及審計質量要求,做好審計工作底稿、審計取證單等基礎證據材料的搜集、歸檔、立卷工作,不得選派審核組成員之外的人員參與審計。

    社會中介機構不得將審計項目轉包或分包給其他單位或個人。

    第十 審核組應當在收到審計資料之日起20-60個工作日內(根據項目類別、規模大小,審計時間由審核組在審計方案內具體確定)對被審工程項目的結算審核資料初步審核完畢,就審計情況提交書面初審報告。審計組對初審報告審核后報分管領導審核。

    第十 審計組根據工作需要組織審核組和項目建設單位進行現場勘察時,審核組成員要按規定做好審計勘查現場取證記錄、過程記錄、留存審計資料等工作。

審核組應當根據現場勘查記錄,調整和完善初審報告,出具初審報告與現場勘查差異調整清單。

    第十 社會中介機構提交的所有審核結果,由審計機關或由審計機關委托其他中介機構進行質量抽查和復核,中介機構應積極配合,并及時提供相關審計資料。所抽查復核項目的工程價款結算審核結果誤差率超過3%的,縣審計局將向酒泉市審計局報告,并通報金塔縣財政局,三年內不再委托該中介機構在本縣域從事政府投資建設項目的審計工作。審計機關根據抽查和復核結果,調整審計結果。

    第十 社會中介機構應當集中力量,提高工作效率,在經批準的審核方案確定的期限內完成受托項目審計工作,并出具審核結果報告。審計期限從中介機構與審計局辦理項目審計資料交接手續之日起,至中介機構提交正式審核報告為止。特殊情況由中介機構提出書面申請,經審計局批準可以酌情延長審計時限。

    第十 社會中介機構應當嚴守職業道德,不得泄露審計工作內容,嚴格按本實施細則審計程序要求的時限進行工作。

第十 每個政府投資項目審計須由縣審計局委派1-2名廉政監督員實施審計監督。社會中介機構辦理受托審計事項期間,應嚴格參照執行審計“四嚴禁”和審計“八不準”工作紀律。

    第十 社會中介機構發現提供的重大違法違紀線索、事項,經查證無誤,記入考核業績以后可優先委托審核項目。

    第十 縣審計局對社會中介機構項目實施過程、審核結果質量和廉政紀律等進行全面考核,分管投資審計項目的局領導、法制審理股對考核工作進行全過程監督。考核實行計分制,滿分100分,由審計組負責日常管理。

    項目實施過程考核辦法如下:

    (一)社會中介機構執業紀律和執業形象
    1.內部未構建嚴格有效的項目質量控制體系,審核組人數不足3人,參審人員未經審計局批準擅自更換,參審人員不具備相應工程造價資質資格,未指派專人配合審計組工作,選派非本公司人員作為參審人員,出現1人(次)扣5分。

    2.社會中介機構和審計人員不得私自向建設單位或施工企業泄露工程結算審核結果,如出現泄密事件,發生1起扣10分。

    3.未遵守職業道德和審計工作紀律,對審核中發現的重大問題和發生爭議的重大事項未及時向審計局書面反映的,出現1次扣5分。

    (二)社會中介機構履行審計程序
    1.社會中介機構參審人員無故不服從審計組工作安排的,發生1人(次)扣2分。

    2.未按本辦法的規定向審計局提交審核方案、質量承諾、送審造價確認及審計項目基本情況和存在問題報告書或提交文件不合格的,出現一次扣2分。

    3.未按本實施細則的規定向審計局提交核對記錄、工程審核定案表或提交文件不合格的,出現一次扣2分。

    4.未按本實施細則的規定向審計局提交審計成果及提交文件不合格的,出現一次扣2分。

    5.不積極配合審計機關的復核工作,未及時提供相關審計資料的,出現一次扣2分。

    6.審計結束后未將審計卷宗及時整理歸檔、未按時將工程送審資料全部返還給被審計單位的,出現一次扣2分。

    7.社會中介機構未按照本實施細則規定的時限完成項目審計工作的,每延期1天扣2分。

    第十 考核分值在85分以下(含85分)的,扣除審計總費用的10%,考核分值在75分以下(含75分)的,扣除審計總費用的20%,考核分值在60分以下(含60分)的,扣除審計總費用的30%。考核分值在50分以下(含50分)的,扣除審計總費用的50%。

    考核分值在60分以下的社會中介機構,不得進入下年度政府投資項目審計受托單位。

    二十 社會中介機構在政府投資建設項目審計中,出具虛假審計結果報告,違法收取費用,隱瞞審計中發現的違法違規問題,違反審計廉政紀律、工作紀律、保密紀律等規定,轉包、分包審計事項或審核質量較差的,縣審計局將上報酒泉市審計局,并通報金塔縣財政局,建議相關單位取消其受托資格。縣審計局將視情況嚴重程度予以處理,情節嚴重涉嫌犯罪的移交司法機關處理。

第二十 社會中介機構對其出具的工程結算審核報告質量負永久責任。

第二十二條 本細則自印發之日起施行,有效期5年。

第二十三條 本細則未盡事宜,按照有關法律、法規規定執行。

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